美國報稅似乎是一件可怕的事情，很多新移民更是對此心里沒底！其實，每年早做準(zhǔn)備，報稅沒那么可怕。

 

每年的四月十五日是美國的個人和合伙公司及LLC報稅的最后一天，。但是，其實你不必等到那天再報稅，如果你的資料完整，你早在拿到W-2，1099和K-1及其它資料的那一刻，就可以完成了。

 

但有時候，你的會計師太忙，可能到了四月十五日還要延期。你焦急之下隨便從會計師那里拿來資料，讓一些不太合格的報稅人員報稅，或圖便宜，讓他們報稅，因為你的情況復(fù)雜，結(jié)果報錯或報得不合理，讓國稅局或州稅局來找麻煩，造成意想不到的后果。

 

也有的人從商店買到Turbo Tax或Tax Cut，憑自己的電腦知識自己報稅，但因不熟悉特殊的法規(guī)，做得不是非常對，或做了很久也做不出。比如有人炒股票拿到1099B、1099DIV，做了一個星期也做不完，因為他想要一行一行打到schedule D里面。實際上大可不必，只要附上一個總的損益，在買進和賣出的日期寫上Various，然后附上收到的1099-B就完成大事，不必每行必打。會計師的一點小技巧，勝過你做上一個星期。先從簡單的談起。

 

 

美國納稅人有90%含有W-2，上從總統(tǒng)奧巴馬年薪四十萬下到學(xué)生在校的鐘點工8元一小時，都是W-2；稅表的第七行就是讓你填上此數(shù)字。如果你只有W-2，你的w-2上的總收入減去$9350（個人）或$18700（結(jié)婚合報）就出來了你的應(yīng)繳稅收入。這個數(shù)字乘上你的稅率，就是你的稅，但是你不必繳這個數(shù)字，因為你的W-2的第二個空格FWT聯(lián)邦預(yù)扣稅扣下的也是你的錢，稅錢減去預(yù)扣的部分就是余下的稅。但這個數(shù)字也不是你要繳的數(shù)字，因為你可能還有其它Credit像EIC（Earned Income Credit）和預(yù)繳稅，當(dāng)然還有其它的Credit像Child Tax Credit和Additional Child Credit等等。減去所有這些之后的數(shù)字才能是你要交的稅。如果是負數(shù)，國稅局反倒要退款給你。有的單身W-2上的第二格沒有扣多少稅，也口口聲聲讓會計師退稅，或找不同的報稅人去報多次，結(jié)果都是一樣，浪費會計師的時間。

 

 

上面多次講到EIC是Earned Income Credit，它是聯(lián)邦政府給低收入家庭或個人的一種稅務(wù)優(yōu)惠。

 

如果你們有三個孩子，是夫妻合報，收入在$48362以下，你們有$11到$5666元不等的退稅；如果有兩個小孩，夫妻合報,收入在$45373 之下，你們有$10元到$5036不等的退稅；夫妻合報，有一個孩子，收入在$40545之下的夫妻可分別退到最多的$3050。夫妻合報，沒有小孩，收入在$18470之下，最多可以拿到$457。收入低于此數(shù)和高于此數(shù)，此退款會減少到?jīng)]有任何退稅。單身收入在$13460之下，最多可以拿到$457。

 

用手填表的報稅人通常會忽略這個退稅優(yōu)惠，如果你有電腦軟件，不知道去做一遍，你也會忽略此優(yōu)惠，非?？上?。（當(dāng)然可以修改再找回這筆錢用1040X）。特別如果你過去不合格，但現(xiàn)在合格了，你可以倒回去多拿三年，合理合法。而且過期作廢，即超過三年后，你該拿錢也不行。說句你印象深的話，過了這個村，就沒這個店了。廣大的移民都有這個錢，就看你知道不知道，你的會計師會不會，懂不懂，敢不敢從國稅局倒要錢。

 

小孩有要求：要有社會安全號，年齡要在十七歲以下，但如果超過十七歲還在上大學(xué)，年齡可寬限到二十五歲（2010年）。父母的要求是能合法打工，有社安號碼，不能是別人的被撫養(yǎng)人，夫妻不能分開報稅，不能申報外國免稅額，報2555表。廣大的納稅人因為不知道此優(yōu)惠，從1997年就損失了大筆金錢。至今有些有小孩的父母拿到我給他們報的稅表，他們可以拿到四五千元錢，都不相信是真的，總是問合不合法，搞得我不知如何跟他們解釋才好。外國收入是不能拿到這個錢。

 

 

1099表有多種多樣，SSA1099是社安局給退休人員的1099；1099－DIV是公司給股東的股息；1099－INT是銀行或投資公司給的利息；1099-B是Broker給買賣股票的投資人的1099。但最普遍的1099是1099－MISC，這個表格大部分是付款給房東（rent）；付款給獨立承包商的所謂非雇員（Non－Employee Compensation）補償金或稱其它收入（Other Income）。

 

1099－MISC和Ｗ-2最大的差別在于老板（或付款人）沒有預(yù)扣任何稅務(wù)項目，收款人要自己繳交自雇稅。如果拿到1099的人想不報稅，認為稅局不知道，是非常錯誤和幼稚的。老板或付款人在給你寄出1099的同時，已將你的1099A copy和1096都報給了國稅局，只要你的社安號和名字是對的，你將永遠被追討收入。

 

而且，1099MISC給你報稅報至1040（表之上后，純收入會經(jīng)過國稅局報給社安局，累計你的退休點數(shù)反倒有好處。你的退休點數(shù)需要有一定的純收入才能拿到全部四個點數(shù)（注意要Adjustable Income 4360），很多接近或已到退休年限的老人，為了累積到四十個季點寧肯被罰款和征收利息也要補交往年收入。他們都是為了能拿到社安金，是聰明的做法。持有綠卡而沒有或很難拿到公民的老人也要四十個工作季點，因為綠卡老人只能領(lǐng)SSI（Supplementary Social Income），而領(lǐng)到SSI的條件是綠卡，有四十個季點，在美國住過五年以上。

 

1099表是個雙刃劍，既是個好東西，也是個壞東西。好是你如果有很多費用，你可以抵掉很多收入，如汽車費用、辦公用品、餐費、旅行費、保險、員工福利、房租、家庭辦公室、律師費、會計師費、學(xué)費、兒童看護費等等很多。抵掉費用之后，你可以省掉很多很多稅。如果你有收據(jù)或能證明是事實的話，即使被查稅，也沒有任何問題。但是個人有這種費用和收入的人通常都要報在1040附表C中。帶有附表C的個人，在全美被查的比例是3.14%**高于其它個人的0.4%。所以小老板要成立有限公司，避開被查1040附表C的風(fēng)險。如果一個人的schedule　C（收入超過十萬元，在個人稅當(dāng)中已進入了國稅局的清查對象名單。）

 

對于有Ｗ-2的個人稅，不同的會計師報稅的結(jié)果是基本一樣的。但對于持有1099的報稅人找不同的會計師，結(jié)果可能有天壤之別。我審查過很多我的新客人的往年的schedule C表，很多會計師或他的手下，直接將1099 MISC當(dāng)作純收入，他們根本沒有考慮納稅人的費用而直接報稅。

 

比如一個保險agent的1099表二萬元，直接納入schedule C，繳交自雇稅是15.3%是$3060所得稅接15%是$3000，兩個稅是$6060元。但他每天都用自己的車跑生意，里程有超過二萬英里，即使一萬五千是與生意有關(guān)，也可抵稅$7500，另外他還有家庭辦公室、餐廳、房租$1000元，家庭辦公室$500，一年是$6000，另外他有應(yīng)酬費$4000元抵稅一半近$2000元；上保險課程學(xué)費$3000；他的純收入是$20000-$7500-$6000-4000*1/2-3000=$3000，這樣一來他的自雇稅變成了$450元，所得稅10%是$300，稅只有$750，減去EIC約$231，他只要納稅$519。$519和$6060，相差十倍。在這種情況下，不同的會計師有很不同的結(jié)果。前一個會計師沒有用心做，或他不想用功夫做；后一個會計師才是你要找的會計師，即使你付他多于前一個10倍，你還是省了$5000。

 

我們亞裔社區(qū)有大量的自雇者，他們通常都有1099表和現(xiàn)金收入，有的存在了銀行，有的沒有。開個玩笑，只有放在保險柜的，國稅局不知道的，才可以不報稅。如果你存銀行，你被國稅局查到，所有你的存款都是收入。除非你能證明，錢是借的或是贈與。如果你講是親友給的，你給親友增加了麻煩。因為贈款超過13000是要交禮物稅。不要認為你的銀行存款沒人能知道，國稅局不必拿到搜索令給銀行，就可以從銀行拿你的錢。美國比其它國家更無隱私。自雇者通常都有C附表，被查稅的機會是3.4％。報好C附表，比什么都重要。

 

在C附表，你可以看到很多可以抵稅的費用，比如成本，廣告費，汽車費，傭金，合同工，折舊，員工福利，保險費，利息，法律和專業(yè)費，辦公室費用，退休金費，房租和租賃費，維修費，辦公補給品，稅和費，出差費，餐飲費，水電煤氣費，薪資及其它費。所有的費用都在這里，但會計師和你個人作出的稅表是有很大差別的。比如汽車費，你辛辛苦苦把一年的油費和修理費留下，共有二千多元，你再想不會比這些錢再多了吧，但會計師會告訴你，你不必這末辛苦，你只需要提供你一年的里程，如一萬兩千英里，一萬是和生意有關(guān)，會計師就可以給你抵稅5500元，比你的2000元要多很多，而且合理合法。你可能擔(dān)心無收據(jù)，但只要你年初修次車，年末休一次車，修車行會給你里程數(shù)，這就是你的書面證據(jù)。也是國稅局的要求。細心的會計師給你省稅無數(shù)。