1、企業(yè)借款予他人收取利息，需要繳納金融保險業(yè)的營業(yè)稅嗎？
企業(yè)借款予他人收取利息，便產(chǎn)生了金融保險業(yè)的納稅義務(wù)，因此要繳納營業(yè)稅。
2、企業(yè)所得稅年度申報時提交的會計報表，是否要經(jīng)過注冊會計師審計？
企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或虧損，應(yīng)依照稅法規(guī)定期限，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送所得稅申報表和會計報表。在報送會計報表時，應(yīng)附中國注冊會計師的審計報告。
3、減半征收所得稅的企業(yè)，如何預(yù)繳季度所得稅？
繳納企業(yè)所得稅，需分季預(yù)繳（季度終結(jié)后十五日內(nèi)預(yù)繳），按年計算（年結(jié)后五個月內(nèi)匯算清繳），多退少補(bǔ)。外資企業(yè)預(yù)繳季度企業(yè)所得稅時，首先應(yīng)彌補(bǔ)企業(yè)以前年度所發(fā)生的虧損，彌補(bǔ)虧損后有余額的，再按其所適用的稅率預(yù)繳季度企業(yè)所得稅。因此，減半征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，應(yīng)按減半的所得稅稅率計算預(yù)繳相應(yīng)季度的所得稅。
4、財務(wù)報表報送是否有期限？
報送期限為：每季度終結(jié)后15日內(nèi)需季度申報，每年年結(jié)后4個月內(nèi)需年度申報。
5、海外企業(yè)收取中國境內(nèi)企業(yè)的咨詢費，是否要交納所得稅？
需要。海外企業(yè)在中國境內(nèi)沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)的，需按10%稅率征收企業(yè)所得稅。
6、外資企業(yè)產(chǎn)生的年度虧損，能否在以后的盈利中扣減？有以下兩種類型：
①只有一間公司的虧損彌補(bǔ):
可以用下一納稅年度的利潤逐年延續(xù)扣減，但最長不得超過5年。預(yù)繳季度企業(yè)所得稅時，首先應(yīng)扣減企業(yè)以前年度所發(fā)生的虧損，之后仍有盈余的，才繳納季度企業(yè)所得稅。
②多間公司的虧損彌補(bǔ):
企業(yè)合并申報繳納所得稅，所涉及的多間公司適用不同稅率，應(yīng)分別按各自稅率計算稅款，當(dāng)某些公司發(fā)生虧損，首先應(yīng)用相同稅率的公司的盈利進(jìn)行抵補(bǔ)；若沒有，可用與虧損公司相近稅率的公司盈利進(jìn)行抵補(bǔ)。
7、企業(yè)所得稅匯算清繳有何規(guī)定？
企業(yè)應(yīng)在年度終結(jié)后四個月內(nèi)，向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報企業(yè)所得稅年度報表，并以其全年實際應(yīng)納稅額扣減已預(yù)繳的所得稅額，自核自繳應(yīng)補(bǔ)繳的稅額；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將在年度終結(jié)后五個月內(nèi)，對企業(yè)的年度申報表及有關(guān)資料進(jìn)行一般性審核，并辦理企業(yè)年度所得稅多退少補(bǔ)事項。
8、對出差職員的差旅費津貼需交納個人所得稅嗎？
需要。一般作為企業(yè)支付給員工的薪金處理。
9、可以在稅前扣除公司為職員繳付的人身意外保險嗎？
只有中國境內(nèi)的法定保險才能在稅前扣除。
10、外資企業(yè)的總公司可否向中國境內(nèi)的分公司收取管理費？
可以。但不可超過總收入的2%，且需在每年10月底前向主管稅務(wù)部門提出申請。
11、如何處理三來一補(bǔ)企業(yè)的增值稅？
三來一補(bǔ)企業(yè)可憑海關(guān)核簽的來料加工進(jìn)口貨物報關(guān)單和登記手冊向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理「來料加工免稅證明」，企業(yè)持此證明向主管征稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理免征其加工或委托加工貨物及其工繳費的增值稅、消費稅。貨物出口后，企業(yè)應(yīng)憑來料加工出口貨物報關(guān)單和海關(guān)已核銷的來料加工登記手冊、收匯憑證向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理核銷手續(xù)。
12、三來一補(bǔ)企業(yè)需涉及哪些稅項？
涉及的稅項有：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、增值稅、消費稅、印花稅、城市房地產(chǎn)稅和車船使用牌照稅、個人所得稅（個人繳交）。前三個稅種屬國稅部門征收，其余的屬地稅部門征管范圍。
13、外資企業(yè)是否要繳納「地方教育費附加」？
需要。
