香港公司報稅
根據(jù)香港法例第三十二章公司條例，公司董事需要為香港有限公司準(zhǔn)備公司帳目并委聘香港執(zhí)業(yè)會計師為公司帳目進(jìn)行審計(核數(shù))，然后于股東周年大會上提交及向公司股東匯報。
根據(jù)香港法例第一百一十二章稅務(wù)條例，香港稅務(wù)局有權(quán)向任何香港注冊之有限公司發(fā)出利得稅報稅表，并要求公司董事向稅務(wù)局申報公司所得利潤及任何有關(guān)之財務(wù)資料。另外，稅務(wù)局有權(quán)要求公司提供過去七年公司的帳目及財務(wù)資料，如公司未能提交稅務(wù)局有權(quán)作出評估稅項及罰款。
近年來，大量國內(nèi)人士在香港成立香港有限公司，都會為香港有限公司申報利得稅的程序感到疑惑，缺乏一個正確及完整的槪念。本公司將在下列介紹三種稅務(wù)申報方案，指出其優(yōu)劣及程序以供參考。
零申報
零申報是過往二、三年最常被國內(nèi)人士為其香港有限公司申報稅項的方法，然而，稅務(wù)局對零申報的公司帳目有所要求。由于缺乏正確的了解，經(jīng)常被人錯誤使用。
適用情況
在稅務(wù)局所要求申報的評稅年度內(nèi)，公司沒有任何商業(yè)交易，包括任何銀行進(jìn)出、收取任何收入或支付任何費(fèi)用。一般而言，零申報只適合成立公司后從沒開業(yè)或已終止業(yè)務(wù)及準(zhǔn)備結(jié)業(yè)的公司。雖然公司條例要求公司必須為其帳目進(jìn)行審計，但稅務(wù)局仍會接受公司不提交審計報告，只提交零申報的利得稅報稅表。
優(yōu)點
☆ 處理時間短。
☆ 由于不需要進(jìn)行審計，故成本相對低。
缺點
☆ 由于公司的帳目有可能不符合稅務(wù)局的要求從而觸犯稅務(wù)申報的相關(guān)法律。
☆ 零申報過后，稅務(wù)局在七年內(nèi)仍有權(quán)要求檢閱公司帳目，如公司提供之文件不符合零申報上的數(shù)據(jù)，有可能被視作瞞稅或逃稅。
程序
當(dāng)收到稅務(wù)局發(fā)出的利得稅報稅表后，在限期之內(nèi)必須填妥及交回。
所需時間：收到利得稅報稅表后到提交，可以在一個星期內(nèi)準(zhǔn)備完成。
所需費(fèi)用：人民幣1500元整.
申請豁免離岸所得稅
申請豁免離岸所得稅，指香港稅務(wù)局同意公司所產(chǎn)生之利潤離岸收入。根據(jù)香港稅例香港有限公司的離岸收入是可以從利得稅中豁免的。
適用情況
香港有限公司所經(jīng)營之業(yè)務(wù)，如所有運(yùn)作(包括銷售、采購、技術(shù)支持、客戶服務(wù))之活動，均非在香港境內(nèi)進(jìn)行，公司可以向稅務(wù)局申請豁免離岸所得稅。一經(jīng)批準(zhǔn)，所有離岸收入均不需支付香港利得稅。公司要向稅務(wù)局申請豁免離岸所得稅，必須要先為公司的帳目進(jìn)行審計。
優(yōu)點
☆ 如果申請成功，便不必為離岸收入繳交利得稅。
☆ 符合香港公司條例及稅務(wù)條例中，對公司帳目進(jìn)行審計的規(guī)定。
缺點
☆ 申請結(jié)果要視乎稅務(wù)局評估結(jié)果，沒有百份百保證。
☆ 若申報不成，須繳付香港利得稅。
☆ 公司需要支付審計成本。
程序
公司董事要為香港有限公司聘請審計師為帳目進(jìn)行審計，并要求公司解釋業(yè)務(wù)操作及流程。在審計完成之后，由本公司向香港稅務(wù)局提出申請豁免離岸所得稅。其間稅務(wù)局會以書面形式向公司及稅務(wù)代表要求提供各種不同的公司運(yùn)作文件(包括審計報告)，及根據(jù)公司情況提出相關(guān)的查詢及提問。所有稅務(wù)局提出之問題，必須在一定期限內(nèi)(一般為一個月)回復(fù)。如稅務(wù)局同意公司之運(yùn)作屬離岸操作將發(fā)出豁免同意書。一般在稅務(wù)局發(fā)出豁免同意書后二至三年內(nèi)稅務(wù)局不會再向公司提出查問，但稅務(wù)局擁有最終決定權(quán)。其后，稅務(wù)局會不定期每數(shù)年要求公司重新提交文件。
所需時間：半年至九個月不等，視乎公司運(yùn)作之模式及提交之文件是否有足夠理據(jù)支持有關(guān)申請。
所需費(fèi)用：申請豁免離岸所得稅費(fèi)用為RMB3000元起，具體視乎公司具體情況和單據(jù)量而定。
一般周年審計及報稅
絕大部分在香港注冊及經(jīng)營的公司都會進(jìn)行周年審計及報稅。此方法可以把所有可預(yù)見之問題減至最少，但由于需要支付香港利得稅，建議向合資格之會計師咨詢進(jìn)行合理及合法之稅務(wù)策劃，以減低應(yīng)付利得稅。
適用情況
所有香港注冊之有限公司。
優(yōu)點
☆ 符合香港公司條例及稅務(wù)條例中，對公司帳目進(jìn)行審計的規(guī)定。
☆ 所獲得之審計報告，可以作不同的用途(包括銀行融資及借貸、跟國外客戶的商談文件或資產(chǎn)證明)。
☆ 香港稅率較大部份發(fā)達(dá)國家為低(2008/09 年度，利得稅稅率為16.5%)。
☆ 避免在將來被稅務(wù)局查帳時產(chǎn)生不必要麻煩。
缺點
☆ 須繳付香港利得稅。
☆ 公司需要支付審計成本。
程序
當(dāng)收到香港稅務(wù)局發(fā)出的利得稅報稅表后，在限期之內(nèi)必須提交報稅表連同由香港執(zhí)業(yè)會計師審核的審計報表遞交香港稅務(wù)局。
所需時間：視乎企業(yè)的規(guī)模，行業(yè)而定。
所需費(fèi)用：詳見會計、報稅、審計服務(wù)報價表
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