申報(bào)資料 

    企業(yè)申請辦理一般增值稅退稅，須提供以下數(shù)據(jù)（均須加蓋申請企業(yè)的單位印章）：

    一、退稅申請文件（帶文號(hào)），申請文件中須包括以下內(nèi)容：

    1、企業(yè)申請退稅的依據(jù)，即企業(yè)依據(jù)某具體退稅政策的文件規(guī)定申請退稅。

    2、退稅款所屬年度的可退稅項(xiàng)目的“銷售收入、稅率、銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出、應(yīng)繳稅金、應(yīng)退稅金”等內(nèi)容。

    3、退稅企業(yè)對申報(bào)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，退稅企業(yè)須在退稅申請中承諾：“本企業(yè)（單位）了解并理解退稅政策，對所申報(bào)的退稅資料的真實(shí)和完整性負(fù)責(zé)”。

    二、《一般增值稅退付申請書》原件。須按要求逐票填列增值稅入庫情況（不得匯總填列）。

    三、退稅企業(yè)須按《關(guān)于申報(bào)一般增值稅先征后退報(bào)送補(bǔ)充資料的通知》（財(cái)駐粵監(jiān)〔2006〕206號(hào)）的要求填報(bào)《退稅企業(yè)基本信息表》及《退稅企業(yè)申報(bào)信息表》。

    四、完稅憑證復(fù)印件。

    1、申報(bào)人采用一般繳款書繳稅的，提供繳款書復(fù)印件。原則上要求負(fù)責(zé)征收的稅務(wù)機(jī)關(guān)逐票加蓋印章，證明復(fù)印件與原件相符。如果負(fù)責(zé)征收的稅務(wù)機(jī)關(guān)已在《一般增值稅退付申請書》上加蓋了印章，證明稅款所屬時(shí)間和稅款已入庫意見，一般繳款書復(fù)印件可不加蓋印章。

    2、申報(bào)人采用完稅證——匯總繳款書繳納稅款的，要求出具專門證明，其內(nèi)容應(yīng)包括每一完稅證對應(yīng)的匯總繳款書編號(hào)、稅款金額、稅款所屬時(shí)間、稅款入庫時(shí)間。證明應(yīng)加蓋負(fù)責(zé)征收的稅務(wù)機(jī)關(guān)印章和稅款所入國家金庫的印章。

    3、廣州市及相關(guān)市、縣、區(qū)如采用電子繳稅的,可憑所入國庫的電子繳稅回單向所在負(fù)責(zé)征收的稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定后換取完稅證, 提供完稅證復(fù)印件。原則上要求負(fù)責(zé)征收的稅務(wù)機(jī)關(guān)逐票加蓋印章，證明復(fù)印件與原件相符。如果負(fù)責(zé)征收的稅務(wù)機(jī)關(guān)已在企業(yè)填列的《一般增值稅退付申請書》（不得匯總填列）上加蓋了印章，證明稅款所屬時(shí)間和稅款已入庫意見，完稅證復(fù)印件可不加蓋印章。

    4、申報(bào)人申請退稅年度有出口貨物繳納增值稅或被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)一般增值稅的，須提供相應(yīng)的完稅憑證復(fù)印件。

    五、申報(bào)人退稅所屬期的增值稅納稅申報(bào)表復(fù)印件。

    六、申報(bào)人申報(bào)的增值稅退稅額計(jì)算過程，各數(shù)據(jù)須標(biāo)明數(shù)據(jù)來源。各退稅企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格區(qū)分可退稅產(chǎn)品與不可退稅產(chǎn)品，不得混淆。

    七、申報(bào)人的年度資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表（事業(yè)單位提供相應(yīng)的收入支出表）復(fù)印件（加蓋印章）。凡符合每年申報(bào)退稅兩次的納稅人，在下半年申報(bào)退稅時(shí)必須提供當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表及利潤表。

    八、申報(bào)人的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證復(fù)印件，出版單位需提供國家新聞出版總署頒發(fā)的具有相關(guān)出版物的出版許可證。

    九、與增值稅有關(guān)的明細(xì)賬:“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“ 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出、已交稅金、未交增值稅金”等明細(xì)賬頁復(fù)印件（加蓋公章）。

    十、需要證明產(chǎn)權(quán)關(guān)系的申報(bào)人，須提供《國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證》等產(chǎn)權(quán)證明文件的復(fù)印件。

    十一、申請退付“中小學(xué)的學(xué)生課本”增值稅的申報(bào)人，須提供國家和省級教育行政部門每年春、秋兩季下達(dá)的“中小學(xué)教學(xué)用書目錄”的復(fù)印件，并在相應(yīng)書目上進(jìn)行標(biāo)注。

    十二、如有稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查的，須提供《一般增值稅稽查結(jié)論》復(fù)印件。由負(fù)責(zé)征收的稅務(wù)機(jī)關(guān)出具，并能夠證明申報(bào)人申請退稅年度一般增值稅應(yīng)繳、實(shí)繳、欠繳（或多繳）以及對稅收違法行為的處罰等有關(guān)情況的正式稽查文書，要求在復(fù)印件上加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)印章。

    十三、申報(bào)人有投資新設(shè)、股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整、更名、分立、改制、注銷等事項(xiàng)，應(yīng)提供相關(guān)工商登記變更、產(chǎn)權(quán)構(gòu)成及其變更等法定證明文書的復(fù)印件。上述事項(xiàng)須報(bào)經(jīng)主管部門同意的，應(yīng)提供主管部門的批準(zhǔn)文件復(fù)印件。

    十四、專員辦審批時(shí)需要的其他材料。包括為退稅電子化操作而需要的電子數(shù)據(jù)及軟盤等。

申報(bào)退稅受理時(shí)間　 

    （一）采取申報(bào)退稅集中受理制，每年3月1日至4月30日、10月1日至11月30日為集中受理退稅時(shí)間。在此期間，將集中人力進(jìn)行現(xiàn)場和書面審核，其他時(shí)間一般不受理退稅事項(xiàng)。

    （二）對符合申請增值稅退稅的企業(yè)，原則上按年度辦理，但企業(yè)年退稅金額在200萬元（含200萬元）以上的，可以半年申報(bào)一次。